Glosario

ISR


El ISR es el Impuesto Sobre la Renta. Un impuesto directo que grava las ganancias obtenidas en un determinado ejercicio. Es decir, un impuesto que se aplica directamente a la diferencia entre los ingresos y las deducciones permitidas.

Los impuestos directos (el ISR por ejemplo) se aplican a los ingresos y bienes de los ciudadanos. Al contrario de los impuestos indirectos como el IVA (Impuesto sobre el valor agregado) que es una carga fiscal sobre el consumo de productos, servicios, transacciones comerciales e importaciones.

¿Cuándo debe presentarse el ISR?

Deben presentarse las declaraciones del ISR al SAT cada mes y realizar los pagos provisionales a cuenta de la declaración del impuesto anual.
La declaración anual se debe presentar después del cierre del ejercicio fiscal en una fecha u otra dependiendo del tipo de persona, los cuales son clasificados de la siguiente manera:
  • 3 meses para personas morales.
  • 4 meses para personas físicas
También debes presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales que hayas efectuado, y su correspondiente declaración anual 3 meses después del cierre del ejercicio fiscal si eres una persona moral o 4 meses si eres persona física.

¿Quién se encuentra sujeto al ISR?

Están sujetas al ISR todas las personas físicas y morales que residan en México u obtengan sus ingresos de negocios ubicados en México.
Las personas morales y físicas sujetas al impuesto deberán abonar este impuesto si han obtenido ingresos mediante cualquiera de las siguientes vías:

  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
  • Ganancias y dividendos repartidos por personas morales.
  • Actividades profesionales.
  • Intereses obtenidos.
  • Premios obtenidos.
  • Enajenación de bienes.
  • Salarios percibidos.

Además las personas físicas, deben presentar la declaración anual en abril si han obtenido ingresos por los siguientes conceptos:

  • Por adquirir bienes.
  • Por la prestación de servicios profesionales (honorarios).
  • Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto las que tributen en el Régimen de Pequeños Contribuyentes.
  • Por enajenar bienes.
  • Herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales, contenidos en la declaración, es mayor a $500,000.00.
  • Por percibir salarios bajo ciertas condiciones especiales.
  • Por intereses en condiciones especiales.
  • Préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $1,000,000.00.
  • Deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona.
  • Inversiones en el extranjero.
  • Por rentar bienes inmuebles.
  • Intereses moratorios.
  • Penas convencionales.

Deducciones del ISR

De los ingresos que percibe una persona física o moral, algunos son gravados por el ISR y otros no, estos segundos se denominan exentos y no se consideran ingresos acumulados.
A su vez, también existen ingresos deducibles que restan al ingreso gravado. En cuanto a las deducciones, las personas físicas que realicen actividades empresariales o profesionales, podrán deducirse lo siguiente:
  • Devoluciones.
  • Adquisición de mercancías.
  • Gastos.
  • Inversiones.














Este artículo es para fines educativos. Para obtener asesoría específica aplicable para su negocio, comuníquese con un profesional.
¿Te ha parecido útil esta información?
o
Ultima actualización: 2023-11-28
Explore cómo Actiun puede ayudarle a administrar su negocio.

Una factura es un documento de índole comercial que indica la compraventa de un bien o servicio. Tiene validez legal y fiscal. Con Actiun puedes crear, enviar y recibir facturas, donde puedes programar recordatorios de pagos y cobranza.
Saber más

Almacena la información de tus clientes y proveedores, interactuando con ellos desde donde te encuentres. Con Actiun, toma la mejor decisión con acceso instantáneo a datos financieros como ingresos y gastos.
Saber más

Programa fácilmente tus actividades diarias y de tu equipo, mejorando la organización de tu empresa. Con Actiun, mantén el orden para que no pierdas oportunidades para seguir creciendo.
Saber más

Mantén a tu equipo bien comunicado con actividades por realizar y seguimiento de tarea. Con Actiun, mejora la comunicación de tu equipo y así mantener al día sus progresos.
Saber más

El desempeño de tu negocio se puede visualizar a través de reportes y tablas de resultados, manteniendo y cumpliendo tus metas. Con Actiun puedes mantener el registro de tus ingresos y gastos de tu día a día.

Ahorre un 80% del tiempo y los gastos al gestionar o consolidar varios departamentos y presupuestos en comparación con las hojas de cálculo.